간편장부 대상자, 누구며 어떻게 기장해야 할까?
사업자라면 장부를 써야 한다는 건 아시죠? 하지만 어떤 장부를 써야 할지, 간편장부 대상자인지 헷갈리신 적 없으신가요?
안녕하세요, 작년엔 세무대리인을 써서 대충 넘겼는데, 올해부터는 직접 신고를 해보려는 마음을 먹었어요. 근데 막상 보니까 ‘간편장부 대상자’니 ‘복식부기 의무자’니 용어부터가 복잡하더라고요. 그래서 하나하나 정리해봤습니다. 간편장부란 뭔지, 누가 대상자인지, 신고는 어떻게 하는지 지금부터 함께 알아봐요!
간편장부란 무엇인가?
간편장부는 이름 그대로 복잡한 복식부기 대신, 간단하게 수입과 지출을 기록하는 장부입니다. 일반적으로 소규모 개인사업자들이 대상인데요, 사업 운영에 필요한 자료를 최소한으로 기록하면서도 세무신고가 가능하게 도와주는 장치죠.
예를 들어, 매출, 매입, 인건비, 접대비, 차량유지비 같은 주요 항목만 기입하면 되기 때문에 처음 시작하는 사업자도 큰 부담 없이 시작할 수 있어요. 다만, 항목별로 증빙을 꼭 갖춰야 하며, 수기로 해도 되고 엑셀, 회계 프로그램을 사용해도 됩니다.
간편장부 대상자 확인 방법
| 업종 | 수입금액 기준 | 복식부기 의무 여부 |
|---|---|---|
| 도소매, 제조, 건설 | 3억원 미만 | 아니오 |
| 서비스업 | 1.5억원 미만 | 아니오 |
직전 과세기간의 수입금액이 해당 기준 미만인 경우 간편장부 대상자에 해당합니다. 국세청 홈택스에서 조회도 가능해요. 단, 전문직 사업자는 수입금액에 관계없이 복식부기 의무자예요!
직접 기장이 어려운 경우는?
정말 손재주 없고 숫자에 약한 분들 있잖아요. 저도 그랬거든요. 그런 분들은 세무대리인을 이용하거나 간편 회계 앱을 활용하는 게 좋아요. 국세청에서 제공하는 ‘손택스’ 앱이나 민간 회계프로그램도 간편장부 형식을 지원하거든요.
그리고 간이과세자 중 연간 매출이 아주 적은 경우엔 추계신고가 더 유리할 수도 있어요. 이건 케이스 바이 케이스니 꼭 전문가랑 상담해보세요.
간편장부만 사용해야 할까?
간편장부 대상자라고 해서 반드시 간편장부만 써야 하는 건 아닙니다. 복식부기 선택도 가능해요. 실제로 부가가치세 환급 등을 노리고 복식부기를 자발적으로 하는 소규모 사업자도 있어요.
반대로, 복식부기 의무자인데도 간편장부로 기장을 하면 무기장으로 간주되어 가산세가 부과될 수 있으니 주의하셔야 합니다.
간편장부 신고 절차
간편장부로 기장한 후 종합소득세를 신고하는 방법은 다음과 같아요. 절차는 비교적 단순하지만, 꼼꼼한 기록과 서류 준비가 필요해요.
- 수입·지출 내역 정리 (매출, 비용, 영수증)
- 간편장부 포맷으로 정리된 장부 준비
- 홈택스 접속 → 종합소득세 신고 클릭
- 간편장부 항목 입력 및 서류 첨부
- 계산된 납부세액 확인 후 신고 완료
간편장부를 바탕으로 계산한 소득금액으로 신고하게 되며, 경우에 따라 필요경비 산정에 세무서의 검토가 들어갈 수도 있어요.
간편장부 관련 자주 묻는 질문
간편장부와 관련해 헷갈리는 부분이 많죠. 자주 묻는 질문들을 정리해드릴게요. 정리해두면 매년 신고 때마다 큰 도움이 돼요.
- 간편장부를 기장하면 단순경비율·기준경비율 추계 과세는 적용받지 않아요.
- 간편장부만으로 부족한 경우에는 보조장부 또는 복식부기 병행 가능해요.
- 간편장부 대상자도 재무제표 첨부하여 신고 가능합니다 (선택 사항).
- 소득세 신고 시에는 간편장부상의 ‘순이익’을 과세표준으로 신고합니다.
즉, 총수입금액에서 인정 가능한 비용(필요경비)을 뺀 금액이 바로 과세표준이 되고, 거기에 세율이 적용돼 소득세가 정해져요. 복잡해 보여도 원리는 아주 단순하죠.
직전연도 수입금액이 업종별 기준 이하이면 대상입니다. 국세청 홈택스에서 확인도 가능해요.
꼭 그렇진 않아요. 세무대리인을 통해서 기장하거나 간편 회계 앱을 이용해도 돼요.
가능합니다. 오히려 환급 등을 위해 자발적으로 복식부기를 선택하는 경우도 있어요.
간편장부로 성실히 기장하면 추계과세(단순경비율, 기준경비율)는 적용되지 않습니다.
보조장부를 따로 작성하거나 복식부기를 병행해도 돼요. 둘 다 허용됩니다.
수입금액에서 필요경비를 뺀 순이익이 과세표준이 되며, 거기에 세율이 적용됩니다.
간편장부, 생각보다 복잡하지 않죠? 처음에는 ‘이걸 내가 할 수 있을까?’ 싶지만, 조금씩 익숙해지면 장부도 기장도, 심지어 종합소득세 신고도 훨씬 수월해져요. 그리고 이 모든 걸 직접 해보면, 진짜 ‘내 사업’을 하는 느낌도 더 강해지더라구요. 오늘 정리한 내용이 도움이 되셨다면, 주저하지 말고 저장해두세요. 다음에도 꺼내 보기 좋게요. 댓글이나 공유도 언제든 환영입니다 😊
👉 참고 링크도 확인해보세요: 국세청 홈택스 바로가기,
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