복식부기의무자가 추계신고하면 어떻게 되나요? 가산세부터 세무리스크까지 총정리

복식부기의무자 추계신고

 

복식부기의무자가 추계신고하면 어떻게 되나요? 가산세부터 세무리스크까지 총정리

“장부는 안 쓰고 그냥 추계로 신고해도 되는 거 아니에요?”

종합소득세 신고철이 되면 가장 많이 듣는 질문 중 하나입니다. 특히 복식부기의무자인 분들이 “올해는 귀찮으니까 추계로 신고할래요”라고 쉽게 생각하시곤 하는데요, 이건 생각보다 꽤나 위험한 선택이 될 수 있습니다. 장부 작성을 안 한 것만으로도 가산세가 부과되고, 신고 방식이 잘못되면 성실신고확인 대상자로 지정되거나 세무조사까지 연결될 수 있어요. 이번 글에서는 복식부기의무자가 장부 없이 추계로 신고했을 때 어떤 가산세가 적용되는지 정확하게 정리해드릴게요.

목차

복식부기의무자는 누구인가요? 장부 없이 추계로 신고하면 어떤 불이익이 있나요? 적용되는 가산세 종류와 비율 실제 추계신고 사례로 보는 손해 가산세 피하려면 어떻게 해야 하나요? 기억해야 할 세무 꿀팁 요약

 

복식부기의무자는 누구인가요?

복식부기의무자는 일정 규모 이상의 사업자에게 적용되는 제도입니다. 아래 기준을 초과하면 다음 해부터 복식부기를 의무적으로 작성해야 하죠.

업종 구분	수입금액 기준
도소매업, 숙박·음식업, 제조업	3억 원 이상
서비스업, 프리랜서 등 그 외	7,500만 원 이상

즉, 수입이 일정 금액을 넘는 경우에는 장부를 반드시 작성하고, 기장한 내용에 따라 종합소득세를 신고해야 합니다.

장부 없이 추계로 신고하면 어떤 불이익이 있나요?

복식부기의무자가 장부를 작성하지 않고 추계로 신고하면 두 가지 측면의 불이익이 발생합니다.

• 1. 가산세 부과: 무기장가산세, 신고불성실가산세가 적용됩니다.
• 2. 비용 불인정: 실제로 쓴 비용 중 일부를 세법상 인정받지 못해 세금이 늘어날 수 있습니다.

“장부 안 쓰면 되려 세금을 더 내게 될 수도 있다”는 말, 괜한 말이 아닙니다!

적용되는 가산세 종류와 비율

가산세 종류	내용 및 부과 기준
무기장가산세	수입금액 × 0.07% (기장을 하지 않은 경우)
신고불성실가산세	과소신고 또는 무신고 금액의 최대 20%
납부불성실가산세	미납 세액 × 1일 0.025%

이러한 가산세는 누적되면 수백만 원 이상도 가능하며, 신고 자체가 불성실로 간주돼 세무조사 가능성도 높아집니다.

 

실제 추계신고 사례로 보는 손해

• 사례 1: A씨는 복식부기 대상임에도 2023년 종소세를 추계로 신고 → 무기장가산세 140만 원 + 신고불성실가산세 240만 원 부과
• 사례 2: B씨는 실제 경비가 8,000만 원이었지만 단순경비율로 신고해 4,500만 원만 인정 → 불필요하게 세금 300만 원 더 납부
• 사례 3: 장부 미작성 추계신고가 반복된 사업자 C씨 → 성실신고확인 대상자로 전환 + 세무조사 통지

가산세 피하려면 어떻게 해야 하나요?

• 복식부기 대상자는 반드시 장부를 기장해 신고해야 함
• 세무사 기장대행 또는 홈택스 기장 프로그램 적극 활용
• 기장 소득신고 시 세액공제(최대 20만 원)도 가능
• 기장 의무 불이행은 단순 과태료가 아닌 ‘세금 증액’ 위험으로 인식해야 함

기억해야 할 세무 꿀팁 요약

1. 복식부기의무자는 무조건 장부기장 신고!
2. 추계신고는 세액 증가 + 가산세 3종 패키지 위험
3. 홈택스, 세무사, 앱 등 다양한 기장도구 적극 활용
4. 장부기장은 단순한 의무가 아니라 절세 수단

 

Q 복식부기의무자가 추계로 신고해도 문제 없지 않나요?

문제가 됩니다. 가산세가 부과되고 경비 불인정, 세금 증가 등의 불이익이 발생합니다.

Q 추계신고 시 부과되는 가산세는 어떤 게 있나요?

무기장가산세, 신고불성실가산세, 납부불성실가산세 등 3종 가산세가 적용될 수 있습니다.

Q 복식부기의무자 기준은 어떻게 되나요?

업종별로 연간 수입금액이 도소매 3억, 서비스업 7,500만 원 이상이면 복식부기의무자입니다.

Q 세무사 없이 복식부기 신고 가능한가요?

가능하지만 회계지식이 필요하므로 홈택스 장부작성 서비스나 세무사 도움을 받는 것이 효율적입니다.

Q 추계신고는 언제 가능한가요?

간편장부 대상자이거나 장부 미비 시 가능하나, 복식부기의무자는 추계신고가 불리하며 가산세 대상입니다.

 

추계신고는 단순해 보여도, 복식부기의무자에게는 독이 될 수 있습니다. 장부를 쓰지 않으면 가산세는 물론, 세무조사 리스크까지 따라오니까요. 요즘은 홈택스 장부 시스템도 잘 되어 있고, 세무사의 도움을 받는 것도 어렵지 않습니다. 조금 번거롭더라도 정확하게 기장하고 신고하는 것이 결국 절세의 지름길이에요. 올해는 절대 '대충 추계'로 넘기지 마시고, 철저히 준비해서 세금 걱정 없이 신고 마무리하세요!

더 알아보기: 홈택스 장부작성 서비스 | 국세청 복식부기 의무 안내 |